Информационно-правовое агентство «Регистр»
Главная
Журналы
Деловые книги
Правовые системы
Деловые новости
Скачать
Группа компаний Регистр
логин
пароль
напомнить пароль
регистрация
Содержание свежего номера журнала
Новости для бухгалтера, экономиста
• Подписаться на журнал
Архив
Все журналы агентства
 

"НАЛОГОВЫЙ ВЕСТНИК" № 12/2011

Выдаем заем для развития предприятия

Людмила Богданова


Осуществляя деятельность, многие предприниматели для расширения бизнеса и увеличения его доходности привлекают свободные средства третьих лиц — займы и кредиты. Кредитование бывает коммерческим и банковским. Под коммерческим понимается предоставление одним лицом (кредитором) свободных собственных денежных средств или иных вещей, определяемых родовыми признаками, на определенный срок другому лицу (заемщику). Банковское кредитование — предоставление привлеченных и собственных денежных средств кредитной организацией заемщику на условиях возвратности, срочности и платности.

Коммерческое кредитование оформляется договорами займа, товарного и коммерческого кредита, а банковское — кредитным договором. Правовая природа этих договоров одинаковая, поэтому в Гражданском кодексе Республики Беларусь (далее — ГК) они объединены в одну главу — 42. Однако указанные договоры имеют существенные различия.

Договор займа. По своему правовому характеру договор займа является реальным и односторонним. Что это значит? Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Таким образом, до передачи предмета займа договор считается незаключенным, а обещание предоставить заем еще не означает, что договор займа заключен. Односторонний характер договора выражается в том, что заемщик создает долговое обязательство, а заимодавец всегда получает право требования.

Кто может быть сторонами по договору займа? ГК не ограничивает круг субъектов, правомочных заключать договор займа, т.е. его сторонами могут быть любые дееспособные субъекты гражданского права, являющиеся собственниками имущества. Таким образом, индивидуальный предприниматель может заключить договор займа с другим индивидуальным предпринимателем либо с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, либо с юридическим лицом. Причем индивидуальный предприниматель может выступать и как заемщик (получать деньги или вещи), и как заимодавец (передавать деньги или вещи по договору займа).

Обратите внимание, что предметом договора займа являются деньги или другие вещи, характеризующиеся не какими-то отличительными, а лишь общими родовыми признаками (например, цемент, песок, бензин и т.д.). Такие вещи заменимы, поэтому при исполнении договора займа заемщик возвращает не именно ту вещь, которую получил по договору займа, а иную, но относящуюся к той же родовой группе вещей. Если вещь наделена индивидуально-определенными признаками, т.е. признаками, которые отличают ее от других вещей такого же рода и делают незаменимой (например, автомобиль, у которого есть индивидуальный номер двигателя и номер кузова), то она не может быть предметом договора займа, ведь, как уже говорилось, по данному договору возвращаются не те же вещи, взятые взаймы, а другие вещи такого же рода.

Если заимодавцем является юридическое лицо, то договор должен быть заключен в письменной форме независимо от его суммы. При этом нарушение требований о письменной форме не влечет недействительности займа, если имеются другие письменные доказательства заключения такого договора: банковские выписки, расчетные, кассовые документы и др. Допускается использование расписки или иного аналогичного документа, удостоверяющего передачу предмета займа (ст. 761 ГК).

Ответственность по договору займа может наступать в случае непогашения в срок суммы займа. Если договором не предусмотрено иное, то формой ответственности является уплата процентов в соответствии со ст. 366 ГК, которые рассчитываются исходя из величины учетной ставки.

Коммерческий заем может быть заключен субъектами хозяйствования в форме аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, сырья, материалов и т.п. Аванс и предоплата — это формы коммерческого кредитования поставщика покупателем. Отсрочка и рассрочка — это формы кредитования покупателя поставщиком. Отсрочка предполагает одноразовый платеж в счет погашения долга, а рассрочка осуществляется в несколько таких платежей.

Предметом займа могут быть также денежные средства, выраженные как в рублях, так и в иностранной валюте, с учетом требований валютного законодательства. Если предметом договора была вещь, а не денежные средства, то заемщик обязан возвратить заимодавцу также вещь.

Договор займа по общему правилу является возмездным, т.е. заимодавец имеет право на получение от заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором. Если в договоре отсутствует условие о размере процентов, то он определяется существующей в месте жительства ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Обратите внимание, что если стороны решили заключить безвозмездный договор, то это должно быть прямо прописано в договоре, в противном случае договор будет возмездным (ст. 762 ГК).

Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками. Если предметом договора являются вещи, определенные родовыми признаками, то стороны могут оговорить в договоре стоимость переданных вещей, на которую будут начисляться проценты за пользование займом. Кроме того, согласно ст. 768 ГК заем может быть оформлен векселем или облигацией.

При заключении договора стороны определяют порядок выплаты процентов (ежемесячно, ежеквартально, однократно при возврате займа или иные варианты). Установленный договором срок имеет значение как для заемщика, так и для заимодавца. Заимодавец не может предъявить преждевременного требования о возврате займа, если заемщик выполняет все условия договора. Что касается желания заемщика досрочно погасить заем, то здесь следует учитывать характер договора. Если договор безвозмездный, то заемщик имеет право возвратить беспроцентный заем досрочно, при этом согласия заимодавца не требуется (если договором не предусмотрена невозможность досрочного возврата займа). Если по договору заемщик обязан выплачивать проценты, то такой договор может быть исполнен заемщиком досрочно только при согласии заимодавца. Это связано с тем, что при возмездном договоре заимодавец рассчитывает на получение процентов в течение всего срока действия договора, а досрочное погашение займа лишает его части дохода (ст. 763 ГК).

Заем считается возвращенным либо в момент фактической передачи предмета займа заимодавцу, либо в момент зачисления соответствующих денежных средств на банковский счет заимодавца, если иное не предусмотрено договором. Если предметом займа была вещь, то договор считается исполненным в момент фактической передачи вещи и уплаты процентов за пользование займом.

Полный текст статьи доступен только для подписчиков журнала
оформить подписку на журнал

искать
English Обратная связь Главная Карта сайта
 

Журнал «Налоговый вестник» № 16/2015

В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ
 
Бухгалтерский баланс
  Бухгалтерский баланс 2016 год (с формулами)
2016 год
Размер: 0.00 Байт
 
Бухгалтерская отчетность
  Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль
2017 год
Размер: 0.00 Байт
  Налоговая декларация (расчет) по акцизам
2017 год
Размер: 0.00 Байт
  Налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость организаций
2017 год
Размер: 0.00 Байт
  Налоговая декларация (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения
2017 год
Размер: 0.00 Байт
  Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр
2017 год
Размер: 0.00 Байт
  Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес
2017 год
Размер: 0.00 Байт
  Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов
2017 год
Размер: 0.00 Байт
  Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции
2017 год
Размер: 0.00 Байт
  Налоговая декларация (расчет) по налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух
2017 год
Размер: 0.00 Байт
  Налоговая декларация (расчет) по налогу за сброс сточных вод
2017 год
Размер: 0.00 Байт
 
Мы на ФБ

ГЛАВНАЯЖУРНАЛЫДЕЛОВЫЕ КНИГИ ПРАВОВЫЕ СИСТЕМЫДЕЛОВЫЕ НОВОСТИСКАЧАТЬГРУППА КОМПАНИЙ РЕГИСТР