Информационно-правовое агентство «Регистр»
Главная
Журналы
Деловые книги
Правовые системы
Деловые новости
Скачать
Группа компаний Регистр
логин
пароль
напомнить пароль
регистрация

Войти через социальные сети

Содержание свежего номера журнала
Новости по ВЭД
Архив
Все журналы агентства
 

"ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВЭД" № 02/2009

••• Вопросы валютного регулирования

 

Денис Сафаревич

 

Резидент представил в банк импортный внешнеторговый договор. Валюта платежа — доллары США. Клиент хочет осуществить платеж в евро. Дополнительного соглашения об изменении валюты платежа сторонами не представлено. Вправе ли банк осуществить такой платеж?

Вправе, поскольку в соответствии с п. 19.2 Инструкции по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 № 89 (далее — Инструкция № 89), при осуществлении контроля исполнения обязательств по внешнеэкономическим договорам, представляемым клиентами, банк проверяет соответствие валюты расчета только валютному законодательству, но никак не условиям внешнеэкономического договора. Более того, в соответствии со ст. 19 Банковского кодекса Республики Беларусь не допускается возложение на банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь, функции контроля за соблюдением клиентами и другими лицами условий заключенных между ними договоров. Национальный банк Республики Беларусь и иные государственные органы не вправе требовать от банков и небанковских кредитно-финансовых организаций выполнения не свойственных им контрольных и других функций.

 

Резидент заключил с нерезидентом до 02.10.2008 рамочный импортный внешнеторговый договор на поставку товара. Все существенные условия данного договора содержались в спецификациях, которые являлись неотъемлемой частью договора. На каждую спецификацию до 02.10.2008 оформлялся отдельный паспорт сделки. У клиента остались 2 неисполненные спецификации: спецификация №2 на 170 000 евро и спецификация №3 на 150 000 евро. На данные спецификации оформлены паспорта сделок соответственно на 170 000 евро и на 150 000 евро. По спецификации №2 товар поступил, но оплаты еще не было. По спецификации №3 не было ни поступления товара, ни проведения платежей. Сроки осуществления внешнеторговых операций не требуют продления. Нерезидент-контрагент заключил договор факторинга с нерезидентом №2 и уведомил покупателя (резидента) об уплате задолженности по импортному внешнеторговому договору нерезиденту №2. Какие документы необходимо представить клиенту после 02.10.2008 для оплаты спецификации №2 и спецификации №3? Необходимо ли регистрировать новые паспорта сделок по спецификации №2 и спецификации №3?

В соответствии с п. 7.1 Инструкции № 89 к документам, которые представляются клиентом и необходимы для осуществления банком функций агентов валютного контроля, при проведении валютной операции, связанной с осуществлением расчетов по внешнеторговым договорам, относятся:

   внешнеторговый договор и (или) сведения о поступивших денежных средствах экспортеру;

   паспорт сделки либо копия паспорта сделки (в случаях, когда необходимость его регистрации предусмотрена законодательством);

   приложение к паспорту сделки или внешнеторговой операции (в случаях, предусмотренных валютным законодательством);

   разрешение Национального банка Республики Беларусь на продление срока прекращения внешнеторговой операции, если необходимость его получения предусмотрена валютным законодательством.

Пункт 3 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 02.09.2008 № 130 «Об утверждении Инструкции о порядке регистрации паспорта сделки и контроля банками за проведением резидентами внешнеторговых операций» (далее — Постановление № 130) установлено, что при оформлении документов валютного контроля по внешнеторговым договорам, по которым паспорт сделки зарегистрирован до вступления в силу Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций», банки используют последний по дате регистрации паспорт сделки, а в случае одновременной регистрации нескольких паспортов сделок — любой из них по усмотрению резидента.

В соответствии с п. 6 Инструкции о порядке регистрации паспорта сделки и контроля банками за проведением резидентами внешнеторговых операций, утвержденной Постановлением № 130 (далее — Инструкция № 130), для осуществления банком валютного контроля экспортер (импортер) в случаях, предусмотренных в п. 7 Инструкции № 130, представляет в банк приложение к паспорту сделки или внешнеторговой операции (далее — приложение к ПС/ВО), содержащее информацию о факте и условиях проведения внешнеторговых операций, а также о прекращении обязательств по проведенным внешнеторговым операциям.

В пункте 7 Инструкции № 130 закреплено, что приложение к ПС/ВО представляется экспортером (импортером) в банк при:

   проведении (поступлении) платежа;

   проведении зачета встречных однородных денежных требований (зачете встречных однородных требований);

   оформлении акта о приемке-сдаче выполненных работ (оказанных услуг, полученной охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности) либо иного документа, подтверждающего факт исполнения обязательств по внешнеторговой операции.

Таким образом, клиент после 02.10.2008 в данной ситуации должен представить в банк импортный внешнеторговый договор, уведомление нерезидентом импортера, последний по дате регистрации паспорт сделки или его копию и приложение к ПС/ВО. Регистрации новых паспортов сделок не требуется.

 

Нужно ли резиденту представлять в банк приложение к ПС/ВО при получении денежных средств от нерезидента по договору займа?

В соответствии с п. 6 Инструкции № 130 для осуществления банком валютного контроля экспортер (импортер) в случаях, предусмотренных в п. 7 Инструкции № 130, представляет в банк приложение к паспорту сделки или внешнеторговой операции, содержащее информацию о факте и условиях проведения внешнеторговых операций, а также о прекращении обязательств по проведенным внешнеторговым операциям.

В предыдущем вопросе мы рассматривали, в каких случаях приложение к ПС/ВО представляется экспортером (импортером) в банк (п. 7 Инструкции № 130).

В соответствии с п. 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций»:

   внешнеторговая операция — каждая экспортная (импортная) отгрузка (поставка) товаров по отдельной таможенной декларации (в случаях, когда таможенное оформление не производится, — по отдельному товаросопроводительному документу), каждый этап выполнения работ (оказания услуг, получения или передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), оформленный отдельным актом о приемке-сдаче выполненных работ (оказанных услуг, полученной охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности) либо иным документом, предусмотренным законодательством, подтверждающим факт исполнения обязательства по внешнеторговой операции, а также каждый проведенный (полученный) по этим операциям платеж;

   импорт — получение резидентом товаров (в том числе по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента;

   экспорт — передача резидентом товаров (в том числе по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту.

Таким образом, исходя из анализа валютного законодательства и учитывая, что получение денежных средств от нерезидента по договору займа не является экспортно-импортной операцией, не требуется представления в банк приложения к ПС/ВО.

 

Вправе ли клиент при оформлении паспорта сделки проставить на нем овальный штамп «Для документов»?

В соответствии с п. 11.12 Инструкции № 130 в строке паспорта сделки «Печать, подпись уполномоченного лица резидента/ЭЦП» ставятся печать, подпись лица резидента, уполномоченного подписывать паспорта сделок, либо электронная цифровая подпись (далее — ЭЦП).

Пункт 33 Инструкции о порядке открытия и функционирования штемпельно-граверных мастерских, изготовления, учета, хранения и уничтожения печатей и штампов, утвержденной постановлением Министерства внутренних дел Республики Беларусь от 25.09.2000 № 157 (далее — Инструкция № 157), установлено, что юридические лица, имеющие расчетные счета в учреждениях банков, могут иметь и изготавливать в одном экземпляре простые печати круглой формы.

В соответствии с п. 34 Инструкции № 157 юридические лица для структурных подразделений имеют право изготавливать простые печати (для секретариата, канцелярии, спецчасти, кадровых, финансовых, административно-хозяйственных и других подразделений) для осуществления операций, входящих в их компетенцию, в соответствии с действующими нормативными правовыми актами.

Простая печать представляет собой металлическое, каучуковое, полимерное изделие круглой формы без изображения Государственного герба Республики Беларусь. По окружности указывается: «Республика Беларусь», юридический адрес (город или район), а в центре — полное наименование юридического лица либо эмблема (п. 50 Инструкции № 157).

Исходя из норм Инструкции № 157 печать имеет круглую форму. Все, что имеет угловую, прямоугольную, треугольную и овальную форму, относится к штампам.

Таким образом, клиент не вправе при оформлении паспорта сделки проставить на нем овальный штамп «Для документов».

 

Резидент заключил с нерезидентом экспортный внешнеторговый договор на оказание автотранспортных услуг. Форма расчетов — наличными денежными средствами. Экспортер получает наличные денежные средства и вносит их себе на счет. Надо ли клиенту представлять в банк приложение к ПС/ВО?

В соответствии с п. 18.1 Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 № 1, субъекты валютных операций — резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций — нерезидентами по договорам, заключенным с субъектом валютных операций — нерезидентом и предусматривающим экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся субъекту валютных операций — резиденту к получению от субъекта валютных операций — нерезидента в сумме свыше 100 000 российских рублей по одному договору).

В соответствии с п. 13 Инструкции № 89 при поступлении на счета клиентов денежных средств банк обязан потребовать от клиентов (за исключением случаев, предусмотренных в Инструкции № 89) представления в срок не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления денежных средств документации о проведенной операции, необходимой для осуществления им функций агента валютного контроля. При этом документация может быть представлена в виде одного документа, составленного клиентом и заверенного его подписью и печатью (при отсутствии печати — подписью).

Пунктом 7.1 Инструкции № 89 установлено, что к документам, которые представляются клиентом и необходимы для осуществления банком функций агентов валютного контроля, при проведении валютной операции, связанной с осуществлением расчетов по внешнеторговым договорам, относятся:

   внешнеторговый договор и (или) сведения о поступивших денежных средствах экспортеру;

   паспорт сделки либо копия паспорта сделки (в случаях, когда необходимость его регистрации предусмотрена законодательством);

   приложение к паспорту сделки или внешнеторговой операции (в случаях, предусмотренных валютным законодательством);

   разрешение Национального банка Республики Беларусь на продление срока прекращения внешнеторговой операции, если необходимость его получения предусмотрена валютным законодательством.

В соответствии с п. 6 Инструкции № 130 для осуществления банком валютного контроля экспортер (импортер) в случаях, предусмотренных в п. 7 Инструкции № 130, представляет в банк приложение к ПС/ВО, содержащее информацию о факте и условиях проведения внешнеторговых операций, а также о прекращении обязательств по проведенным внешнеторговым операциям.

В пункте 7 Инсткрции № 130 указано, в каких случаях приложение к ПС/ВО представляется экспортером (импортером) в банк (см. выше).

В пункте 17 Инструкции № 130 установлено, что при проведении платежа приложение к ПС/ВО представляется экспортером (импортером) в банк, осуществляющий проведение платежа, а при поступлении платежа по внешнеторговым операциям — в банк, на счет в котором поступил платеж, в срок не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления денежных средств на счет экспортера (импортера).

Таким образом, клиенту в данном случае требуется представить в банк приложение к ПС/ВО.

 

Резидент заключил с нерезидентом экспортный внешнеторговый договор на поставку товара. Общая стоимость товара составляет 10 000 евро. Условия расчета — 100 %-ная предоплата. Надо ли экспортеру регистрировать паспорт сделки?

До 02.10.2008 регистрировать паспорта сделки при экспорте товаров по договорам, расчеты по которым предусмотрены на условиях 100 %-ной предоплаты, не требовалось. Однако с 02.10.2008 вступили в силу Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее — Указ № 178) и Инструкция № 130, а Указ Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» и постановление Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 07.07.2001 № 32 «О порядке осуществления валютного контроля таможенными органами» утратили силу.

Ни Указ № 178, ни Инструкция № 130 не предусматривают каких-либо льгот или исключений для регистрации паспорта сделки в контексте рассматриваемой ситуации. Поэтому экспортеру придется зарегистрировать паспорт сделки.

 

Резидент заключил с нерезидентом импортный внешнеторговый договор на оказание услуг. Услуги были оказаны. Подписан акт о приемке-сдаче оказанных услуг. Платежа по договору еще не было. Должен ли клиент на данном этапе исполнения договора представлять в банк какие-либо документы?

В соответствии с п. 19 Инструкции № 130 при оформлении акта о приемке-сдаче выполненных работ (оказанных услуг, полученной охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности) либо иного документа, предусмотренного законодательством и подтверждающего факт исполнения обязательства по внешнеторговой операции, приложение к ПС/ВО представляется экспортером (импортером) в банк, в котором открыты счета экспортера (импортера), банковские реквизиты которого указаны во внешнеторговом договоре.

Приложение к ПС/ВО представляется экспортером (импортером) в банк в срок не позднее 30 рабочих дней со дня подписания сторонами акта о приемке-сдаче выполненных работ (оказанных услуг, полученной охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности) либо иного документа, предусмотренного законодательством и подтверждающего факт исполнения обязательства по внешнеторговой операции.

 

Физическое лицо — резидент возвращает заем нерезиденту на сумму 400 000 долларов США. Возврат осуществляется на счет нерезидента во Франции. Обязано ли физическое лицо — резидент представить в банк справку о представлении физическим лицом декларации об источниках денежных средств?

В соответствии со ст. 7 Закона Республики Беларусь от 04.01.2003 № 174-З «О декларировании физическими лицами доходов, имущества и источников денежных средств» (далее — Закон о декларировании) декларации об источниках денежных средств представляются до совершения (регистрации или нотариального удостоверения) сделки на сумму, превышающую 2 тыс. базовых величин, а при совершении сделки с акциями, долями (вкладами) в уставных фондах хозяйственных товариществ и обществ, паями в производственных и потребительских кооперативах, объектами, не завершенными строительством, их частями (долями), предприятиями как имущественными комплексами, — на сумму, превышающую 15 тыс. базовых величин, за исключением случаев, предусмотренных ч. 7 указанной статьи.

Декларации об источниках денежных средств представляются в налоговый орган по месту совершения (регистрации или нотариального удостоверения) сделки либо по месту жительства физического лица.

На основании представленной физическим лицом декларации об источниках денежных средств налоговый орган выдает физическому лицу справку о представлении физическим лицом декларации об источниках денежных средств по форме, устанавливаемой Советом Министров Республики Беларусь. Форма данной справки установлена постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.05.2003 № 641 «О некоторых вопросах представления физическими лицами деклараций о доходах и имуществе и об источниках денежных средств».

Частью 7 ст. 7 Закона о декларировании установлено, что декларация об источниках денежных средств не представляется при:

   совершении сделки, связанной со строительством, реконструкцией или приобретением жилого помещения (жилых помещений);

   осуществлении банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией банковских операций с денежными средствами физического лица, за исключением операций по переводу денежных средств за пределы Республики Беларусь;

   продаже банком сберегательного сертификата физическому лицу;

   погашении физическим лицом кредита, полученного другим физическим лицом или юридическим лицом в банке Республики Беларусь;

   совершении сделок купли-продажи облигаций государственного выигрышного займа, ценных бумаг местных целевых облигационных жилищных займов и облигаций Национального банка Республики Беларусь, номинальная стоимость которых указана в свободно конвертируемой валюте;

   проведении индивидуальным предпринимателем расчетов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, по текущему (расчетному) банковскому счету.

На основании вышеизложенного физическому лицу — резиденту для возврата займа в размере 400 000 долларов США на счет нерезидента во Франции требуется представлять справку о представлении физическим лицом декларации об источниках денежных средств. Банк, осуществляющий перевод денежных средств физического лица за пределы Республики Беларусь в размере, превышающим установленный Законом о декларировании предел, должен удостовериться в наличии у этого лица справки налогового органа о представлении декларации об источниках денежных средств до момента совершения операции по переводу.

 

Резидент представил в банк импортный внешнеторговый договор на поставку товара. Общая стоимость договора — 5 000 000 долларов США. Условия расчета — 100 %-ная предоплата единым платежом. Вправе ли клиент осуществить такой платеж без разрешения Национального банка Республики Беларусь?

Инструкция по осуществлению авансовых платежей по внешнеторговым договорам, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.08.2003 № 153 (далее — Инструкция № 153), утратила силу с 02.10.2008. Также из Инструкции № 89 с указанной даты исключили контроль банков за осуществлением субъектами валютных операций-резидентами авансовых платежей.

Таким образом, резидент вправе осуществить перевод 5 000 000 долларов США по импортному внешнеторговому договору на поставку товара авансовым платежом в пользу нерезидента без каких-либо ограничений.

 

Резидент зарегистрировал паспорт сделки по импортному внешнеторговому договору на сумму 10 000 евро. Однако платеж по данному договору намерен произвести на сумму 12 000 евро. Каковы действия банка в данной ситуации?

Со 2 октября 2008 г. из Инструкции № 89 исключен контроль банков за обоснованностью платежей в иностранной валюте и белорусских рублях в безналичной форме в отношениях между субъектами валютных операций — резидентами и нерезидентами при проведении платежей по сделкам, предусматривающим импорт товаров, работ, услуг, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, а также передачу имущества в аренду. Более того, в соответствии с п. 22 Инструкции № 89 банк при проведении валютных операций не осуществляет контроль выполнения требований валютного законодательства, возложенных законодательством непосредственно на клиентов, за исключением случаев, когда такой контроль возложен на банк в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. Поэтому банк должен осуществить платеж.

 

Резидент представил в банк договор займа, по которому изначально должен был вернуть 10 000 000 белорусских рублей нерезиденту. К договору приложено дополнительное соглашение об изменении валюты платежа на доллары США. Клиент хочет вернуть заем в долларах США. Вправе ли клиент осуществить платеж? Каковы действия банка?

В соответствии с п. 8.2 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее — Правила № 72), если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций (кроме валютных операций по экспорту, импорту) между резидентом (кроме банка по банковской операции) и нерезидентом не допускается изменение валюты обязательств:

   денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;

   денежных обязательств нерезидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.

На основании п. 6.1 Инструкции № 89 банки осуществляют контроль за правомерностью изменения денежных обязательств при проведении валютных операций.

В соответствии с п. 20.6 Инструкции № 89 банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случае неправомерного изменения валюты обязательств.

Таким образом, клиент в данной ситуации неправомерно изменил валюту обязательства и не вправе осуществить платеж. Банк, в свою очередь, должен отказать клиенту в проведении платежа.

искать
English Обратная связь Главная Карта сайта

Журнал «Валютное регулирование и ВЭД»

ВР_12_Q275370.jpg

Валютное регулирование и ВЭД

ГЛАВНАЯЖУРНАЛЫДЕЛОВЫЕ КНИГИ ПРАВОВЫЕ СИСТЕМЫДЕЛОВЫЕ НОВОСТИСКАЧАТЬГРУППА КОМПАНИЙ РЕГИСТР